La campaña de la Renta 2025 está a punto de finalizar. En el día a día, muchas farmacias se centran en vender, atender al paciente, gestionar compras, negociar con proveedores, organizar al equipo y responder a las necesidades del cliente. Sin embargo, la gestión fiscal también forma parte de la rentabilidad del negocio. Revisa estos puntos antes de que finalice el plazo.
Una correcta revisión de gastos, inversiones y documentación puede ayudar a evitar errores, aprovechar los gastos fiscalmente deducibles y tomar mejores decisiones de cara al futuro.
Eso sí, no todos los gastos son deducibles por el simple hecho de haberse pagado desde la farmacia. Según la Agencia Tributaria, para que un gasto pueda considerarse fiscalmente deducible debe estar vinculado a la actividad, registrado en la contabilidad o en los libros-registro, correctamente imputado y convenientemente justificado.
Compras y aprovisionamiento
La compra de medicamentos, productos de parafarmacia, cosmética, nutrición, ortopedia, complementos, material sanitario y otros artículos destinados a la venta forma parte de los gastos esenciales de la farmacia.
Aquí es importante mantener un buen control de facturas, proveedores, existencias y márgenes. Una gestión ordenada del stock no solo ayuda a mejorar la rentabilidad, sino también a presentar una información fiscal más clara.
En una farmacia, comprar bien es importante. Pero registrar bien esas compras también lo es.
Gastos del local y suministros
El local es una parte fundamental de la actividad de la farmacia. Por eso, gastos como el alquiler, la electricidad, el agua, la calefacción, la climatización, la limpieza, la alarma, la telefonía o internet pueden tener relevancia fiscal cuando están vinculados al funcionamiento del negocio.
En el caso de la oficina de farmacia, estos gastos no son accesorios. Son necesarios para garantizar la atención al público, la conservación de los productos, la seguridad del establecimiento y el funcionamiento diario.
También conviene revisar si se han realizado mejoras, reparaciones o adaptaciones en el local durante 2025, ya que su tratamiento fiscal puede variar según se trate de un gasto corriente o de una inversión amortizable.
Personal y Seguridad Social
Los gastos laborales son otro de los capítulos principales de la farmacia.
Sueldos, cotizaciones a la Seguridad Social, formación del equipo, seguros vinculados a la plantilla o determinados gastos relacionados con el personal pueden tener impacto fiscal si están correctamente justificados.
Además, la gestión del equipo no debe analizarse solo como un coste. Una plantilla formada y bien organizada mejora la atención al paciente, la eficiencia interna y la capacidad de la farmacia para ofrecer nuevos servicios.
Servicios profesionales externos
Muchas farmacias cuentan con apoyo externo para gestionar áreas clave del negocio.
Asesoría fiscal, contabilidad, asesoría laboral, servicios jurídicos, prevención de riesgos laborales, protección de datos, marketing, comunicación, consultoría de gestión, mantenimiento informático o herramientas digitales son algunos ejemplos de servicios que pueden estar vinculados a la actividad.
La clave está en que exista una relación clara con el funcionamiento de la farmacia y que el gasto esté debidamente documentado.
En este punto, conviene revisar no solo qué se ha contratado, sino también si todas las facturas y justificantes están correctamente recogidos.
Gastos de manutención relacionados con la actividad
Los gastos de manutención del propio titular de la farmacia también pueden considerarse fiscalmente deducibles cuando se determina el rendimiento de la actividad económica mediante el método de estimación directa.
Para ello, deben haberse producido durante el desarrollo de la actividad, realizarse en establecimientos de restauración y hostelería y abonarse mediante un medio electrónico de pago, como una tarjeta bancaria.
Además, están sujetos a unos límites diarios. Con carácter general, el importe máximo deducible es de 26,67 euros diarios cuando el gasto se produce en España y de 48,08 euros en el extranjero. Cuando existe pernoctación en un municipio distinto, los límites ascienden a 53,34 euros diarios en España y a 91,35 euros en el extranjero.
No basta, por tanto, con conservar un recibo. Es necesario poder justificar la relación del gasto con la actividad de la farmacia, disponer de la documentación correspondiente y acreditar que el pago se ha realizado electrónicamente.
Formación y actualización profesional
La farmacia es un sector en constante cambio. Nuevos productos, servicios asistenciales, normativa, gestión del equipo, dermofarmacia, atención al paciente, digitalización o ventas requieren una actualización continua.
La formación relacionada con la actividad profesional puede ser un gasto a tener en cuenta en la declaración de 2025.
Cursos, congresos, jornadas, materiales formativos o formación del equipo pueden ayudar a mejorar la competitividad de la farmacia y reforzar la calidad del servicio.
Digitalización y herramientas de gestión
La digitalización de la farmacia ya no es una cuestión de futuro. Programas de gestión, soluciones de control de stock, herramientas de fidelización, comercio electrónico, sistemas de análisis de datos, ciberseguridad, equipos informáticos o plataformas de comunicación pueden formar parte de la actividad diaria.
Dependiendo de su naturaleza e importe, algunos gastos podrán tratarse como gasto corriente y otros como inversión amortizable.
Por eso, es importante revisar con el asesor fiscal cómo se han contabilizado las herramientas digitales adquiridas o utilizadas durante 2025.
Una farmacia más digital puede ser también una farmacia mejor gestionada.
Equipamiento, mobiliario y reformas
Si durante 2025 la farmacia ha renovado mobiliario, mostradores, cajoneras, equipos informáticos, robot, pantallas, iluminación o climatización, o ha realizado reformas en el local, conviene revisar el tratamiento fiscal de esas inversiones.
En muchos casos, no se deducen íntegramente en el mismo ejercicio, sino que se amortizan de acuerdo con los criterios aplicables.
Aun así, incluir correctamente estas inversiones en la planificación fiscal permite reflejar mejor la realidad económica de la farmacia.
Seguros vinculados a la actividad
Los seguros profesionales y empresariales también pueden formar parte de los gastos necesarios de la farmacia.
Seguros de responsabilidad civil, seguros del local, seguros multirriesgo, seguros de mercancías, seguros vinculados al equipo o coberturas específicas para la actividad pueden tener impacto fiscal si están relacionados con el negocio.
Además, existe una regla específica para las primas de los seguros de enfermedad. Cuando el titular de la farmacia determina el rendimiento neto de su actividad en estimación directa, pueden considerarse gasto deducible las primas correspondientes a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él.
El límite máximo es de 500 euros por cada una de las personas aseguradas. Este importe se eleva hasta los 1.500 euros por persona cuando tenga reconocida una discapacidad.
Como siempre, es necesario conservar la documentación, comprobar que se cumplen todos los requisitos y diferenciar correctamente las coberturas personales de los seguros directamente relacionados con el negocio.
Gastos financieros
Si la farmacia tiene préstamos, financiación para reformas, leasing, renting, financiación de equipamiento u otros productos vinculados a la actividad, los gastos financieros deben revisarse con detalle.
Intereses, comisiones y otros costes asociados pueden tener tratamiento fiscal, siempre que estén relacionados con el negocio y debidamente justificados.
Este punto es especialmente importante en farmacias que han realizado inversiones relevantes durante 2025 o que se encuentran en procesos de ampliación, reforma o modernización.
Eficiencia energética y sostenibilidad
Cada vez más farmacias están revisando su consumo energético. Iluminación eficiente, climatización, mejoras en aislamiento, autoconsumo, equipos más eficientes o ajustes en los suministros pueden ayudar a reducir costes y mejorar la sostenibilidad del establecimiento.
Algunas inversiones vinculadas a la eficiencia energética o a las energías renovables pueden tener incentivos fiscales específicos, siempre que se cumplan los requisitos exigidos en cada caso.
Además, los contribuyentes que desarrollan actividades económicas en estimación directa pueden aplicar determinados incentivos y estímulos a la inversión empresarial previstos en la normativa del Impuesto sobre Sociedades, siempre que cumplan las condiciones correspondientes.
Cuotas profesionales y pertenencia a grupos
Las cuotas a colegios profesionales, asociaciones, agrupaciones, grupos de farmacias o entidades vinculadas a la actividad también deben revisarse.
En el caso de una farmacia, formar parte de un grupo puede aportar ventajas que van más allá de la cuota: mejores condiciones de compra, acuerdos con laboratorios, apoyo en la gestión, acceso a conocimiento compartido y capacidad para evolucionar junto a otras farmacias.
Desde el punto de vista fiscal, lo importante es analizar si ese gasto está vinculado a la actividad y correctamente documentado.
No se trata solo de deducir, sino de planificar
La declaración de 2025 no debería verse únicamente como un trámite anual. También es una oportunidad para revisar cómo se está gestionando la farmacia.
Una buena planificación permite detectar gastos no registrados, inversiones mal clasificadas, documentación incompleta o decisiones que podrían haberse organizado mejor desde el punto de vista fiscal.
Muchas oportunidades no se pierden porque no existan, sino porque no se han previsto, documentado o revisado a tiempo.
Por eso, antes de presentar la declaración, conviene revisar con calma:
- Las facturas y los justificantes.
- Los gastos vinculados a la actividad.
- Los gastos de manutención del titular.
- Las primas de los seguros de enfermedad.
- Las inversiones realizadas durante 2025.
- Las amortizaciones pendientes.
- Los gastos financieros.
- Los servicios contratados.
- La formación.
- Las cuotas y la pertenencia a grupos.
- Los posibles incentivos aplicables.
Cada farmacia tiene una situación fiscal diferente. Por ello, antes de aplicar un gasto o incentivo, es recomendable consultar el caso concreto con un asesor fiscal y comprobar que se cumplen todos los requisitos establecidos.
